Belastings- en bestedingsclausule
De Taxing and Spending Clause in artikel I, sectie 8, clausule 1, van de Grondwet van de Verenigde Staten verleent de federale regering van de Verenigde Staten de bevoegdheid om belastingen te heffen. Zij machtigt het Congres om belastingen te heffen voor twee doeleinden: het betalen van de schulden van de Verenigde Staten en het voorzien in de algemene verdediging en het algemeen welzijn van de Verenigde Staten. In de Taxing and Spending Clause zijn nog twee andere clausules opgenomen: de General Welfare Clause en de Uniformity Clause.
Tekst
Het Congres heeft de bevoegdheid om belastingen, heffingen, imposten (vorm van belasting) en accijnzen in te stellen en te innen, om de schulden te betalen en te voorzien in de gemeenschappelijke verdediging en het algemeen welzijn van de Verenigde Staten; maar alle heffingen, imposten en accijnzen zullen in de gehele Verenigde Staten gelijk zijn;
Achtergrond
De Articles of Confederation (1781-1789) verleenden de centrale regering niet de bevoegdheid om belastingen te heffen. Alleen de staten hadden deze bevoegdheid. Het Congres kon alleen aan geld komen door de staten om geld te vragen. Het kon ook geld lenen van buitenlandse regeringen of westerse landerijen verkopen. Dit was bedoeld om een zwakke centrale regering te behouden, met de meeste bestuurlijke bevoegdheden voorbehouden aan de onafhankelijke staten. Het Congres had geen inkomsten om zijn schulden te betalen of om zijn wetten en verdragen te handhaven. Dit was een van de kwesties die door de Constitutionele Conventie in 1787 aan de orde werden gesteld en in de grondwet werden gewijzigd.
Soorten belastingen
De bevoegdheid van het Congres om belastingen te heffen kent een uitzondering en twee kwalificaties in de Grondwet. Goederen die uit een staat worden uitgevoerd, mogen niet worden belast. Directe belastingen moeten de regel van verdeling volgen
Clausule inzake algemeen welzijn
De bevoegdheid om te "voorzien . . . in het algemeen welzijn" wordt verleend door de Grondwet. In 1791 schreef Thomas Jefferson:
Belastingen heffen om te voorzien in het algemeen welzijn van de Verenigde Staten, dat wil zeggen: "belastingen heffen om te voorzien in het algemeen welzijn." Want het heffen van belastingen is de bevoegdheid, en het algemeen welzijn het doel waarvoor de bevoegdheid moet worden uitgeoefend. Zij mogen niet ad libitum belastingen heffen voor welk doel zij maar willen, maar alleen om de schulden te betalen of te voorzien in het welzijn van de Unie. Op dezelfde manier mogen zij niet doen wat zij willen om te voorzien in het algemeen welzijn, maar alleen om belastingen te heffen voor dat doel...
Hij schreef over de grondwettigheid van het hebben van een nationale bank. Hier maakte hij duidelijk dat de clausule geen onafhankelijke bevoegdheid was die aan het Congres was toegekend, maar bedoeld was om die belastingbevoegdheid te kwalificeren. Het Hooggerechtshof heeft sindsdien geen gelegenheid gehad om een formele uitspraak over dit punt te doen.
Er was een verschil van mening over de betekenis van "het algemeen welzijn" tussen de twee auteurs van deze clausule. Alexander Hamilton was van mening dat de clausule precies betekende wat er stond. Het algemeen welzijn betekende het welzijn van iedere burger. James Madison had een meer beperkte opvatting. Hij geloofde dat de clausule het Congres de bevoegdheid gaf om belasting te heffen, alleen maar om zichzelf te onderhouden en aan de macht te blijven. Het Congres heeft vanaf het begin Hamilton's visie gevolgd. Het heeft steeds meer geld uitgetrokken voor uitgaven ten behoeve van het algemeen welzijn, vaak met bijpassende fondsen van de staten.
Uniformiteitsclausule
Indirecte belastingen zijn onderworpen aan de regel van uniformiteit. Deze luidt: "Alle rechten, heffingen en accijnzen moeten in de gehele Verenigde Staten uniform zijn". Aanvankelijk verklaarde het Hooggerechtshof dat een belasting uniform is "indien zij "met dezelfde kracht en uitwerking werkt op elke plaats waar het voorwerp ervan wordt aangetroffen". In United States v. Ptasynski (1983) concludeerde het Hof unaniem dat elke belasting waarbij het voorwerp in niet-geografische termen is gedefinieerd, voldoet aan de Uniformity Clause. Ten tweede moet, wanneer een voorwerp geografisch is gedefinieerd, zorgvuldig worden gezocht naar "daadwerkelijke geografische discriminatie".
Vragen en antwoorden
V: Wat is de Taxing and Spending Clause en waar staat die in de Amerikaanse grondwet?
A: De Taxing and Spending Clause geeft de federale regering van de Verenigde Staten de bevoegdheid om belastingen te heffen en staat in Artikel I, Sectie 8, Clausule 1 van de Amerikaanse Grondwet.
V: Voor welke doeleinden kan het Congres belastingen heffen volgens de Taxing and Spending Clause?
A: Het Congres kan belastingen heffen om de schulden van de Verenigde Staten te betalen en om te zorgen voor de algemene verdediging en het algemene welzijn van de Verenigde Staten.
V: Zijn er nog andere clausules in de Taxing and Spending Clause?
A: Ja, er zijn twee extra clausules in de Taxing and Spending Clause: de General Welfare Clause en de Uniformity Clause.
V: Waar verwijst de algemene welvaartclausule naar?
A: De algemene welvaartclausule is één van de aanvullende clausules in de belasting- en bestedingsclausule en machtigt het Congres om te zorgen voor het algemeen welzijn van de Verenigde Staten.
V: Waar verwijst de Uniformiteitsclausule naar?
A: De Uniformity Clause is een andere aanvullende clausule in de Taxing and Spending Clause en vereist dat alle belastingen die door het Congres worden opgelegd, in alle staten op dezelfde manier worden geheven.
V: Hoe verleent de Taxing and Spending Clause macht aan de federale regering van de Verenigde Staten?
A: De Taxing and Spending Clause verleent macht aan de federale regering van de Verenigde Staten door het Congres te machtigen om belastingen te heffen om de schulden van de Verenigde Staten te betalen en te zorgen voor de algemene verdediging en het algemene welzijn van de Verenigde Staten.
V: Kan het Congres belastingen heffen voor andere doeleinden dan het betalen van schulden en het voorzien in het algemeen welzijn van de Verenigde Staten?
A: Nee, volgens de Taxing and Spending Clause kan het Congres alleen belastingen heffen om de schulden van de Verenigde Staten te betalen en te zorgen voor de algemene verdediging en het algemene welzijn van de Verenigde Staten.
