Inkomstenbelasting in de Verenigde Staten

Inleiding

Inkomstenbelasting is gebaseerd op wat iemand in een kalenderjaar - tussen 1 januari en 31 december - verdient.

Bij het heffen van inkomstenbelasting neemt de overheid een percentage van iemands inkomen. Dit percentage wordt het inkomstenbelastingtarief genoemd. Met andere woorden, het inkomstenbelastingtarief is het deel, of gedeelte, van iemands inkomen dat de overheid neemt.

De regering van de Verenigde Staten en de meeste staten hanteren progressieve belastingtarieven. Dit betekent dat naarmate iemand meer verdient, de inkomstenbelasting hoger wordt. Met andere woorden, naarmate iemand meer geld verdient, moet hij meer belasting betalen.

Elk jaar verdeelt de overheid de inkomens in categorieën. Deze categorieën worden belastingschijven genoemd. Elke belastingschijf omvat een reeks inkomens - de laagste en hoogste bedragen die iemand kan verdienen om in die belastingschijf te vallen.

Belastingschijven zijn belangrijk omdat voor elke schijf een ander belastingtarief geldt. Met andere woorden, iemand in een hogere inkomenscategorie moet een groter percentage van zijn inkomen aan belastingen betalen. De belastingtarieven voor elke belastingschijf worden marginale belastingtarieven genoemd.

In 2016 zijn dit bijvoorbeeld de belastingschijven en marginale belastingtarieven voor alleenstaanden:

Als iemand zoveel verdient (hij zit in deze belastingschijf):	De overheid kan dit percentage van hun inkomen nemen (dit is hun marginale belastingtarief):
$0 - $9,275	10%
$9,276 - $37,650	15%
$37,651 - $91,150	25%
$91,151 - $190,150	28%
$190,151 - $413,350	33%
$413,351 - $415,050	35%
415.051 dollar en meer	39.6%

Niet alle inkomsten worden tegen hetzelfde tarief belast

Dit betekent echter niet dat iemand die 415.051 dollar verdient, 39,6% van die hele 415.051 dollar aan inkomstenbelasting betaalt. De belastingtarieven in de Verenigde Staten zijn marginaal. Dit betekent dat verschillende delen van iemands inkomen tegen verschillende tarieven worden belast.

Als iemand bijvoorbeeld in een jaar $9.276 verdient, hoeft hij over dat hele bedrag geen 15% te betalen. De eerste $9.275 die hij verdient, valt in de eerste belastingschijf ($0 - $9275, met een belastingtarief van 10%). De persoon betaalt het belastingtarief van 10% voor al zijn inkomsten die in die belastingschijf vallen. De persoon heeft nog maar $1 inkomen over dat in de volgende belastingschijf valt ($9.276 - $37.650). Over die ene dollar hoeft hij slechts het belastingtarief van 15% van die belastingschijf te betalen.

Met andere woorden, wat de grafiek hierboven echt betekent is dat in 2016, voor een enkele persoon:

Iemand zal dit belastingtarief moeten betalen:	ALLEEN voor dit deel van hun inkomen:
10%	Alles tussen $0 - $9.275
15%	Alles boven $9.275, tot $37.650
25%	Alles boven $37.650, tot $91.150
28%	Alles boven $91.150, tot $190.150
33%	Alles boven $190.150, tot $413.350
35%	Alles boven $413.350, tot $415.050
39.6%	Alles boven 415.050 dollar

 

Niet alle inkomsten zijn belastbaar

Gewoonlijk gebruikt de overheid het bruto-inkomen van een persoon om te bepalen hoeveel belasting hij moet betalen. Iemands bruto inkomen is elke dollar die hij in een jaar heeft verdiend.

Er zijn echter bepaalde soorten inkomsten die de overheid niet kan opnemen in de inkomstenbelasting.

Aftrekposten

Aftrekposten zijn bepaalde soorten kosten die de overheid niet belast. De overheid zal deze kosten verminderen (of "aftrekken") van iemands bruto inkomen. Dit betekent dat de overheid de persoon op minder inkomen belast.

Er zijn vele soorten aftrekposten. Er zijn enkele aftrekposten die iedereen die belasting betaalt kan nemen. Als iemand bijvoorbeeld heeft betaald om te verhuizen, in een pensioenfonds heeft gestort, of rente voor een studielening heeft betaald, kan hij deze kosten van zijn bruto-inkomen aftrekken. De overheid zal deze kosten niet belasten.

De federale overheid geeft ook een standaardaftrek aan de meeste mensen die inkomstenbelasting betalen. In 2015 was de standaardaftrek voor een alleenstaande bijvoorbeeld $ 6.300. De overheid belast dit bedrag niet.

Soms hebben mensen andere aftrekposten die bij elkaar opgeteld meer zijn dan de standaardaftrek. Die kunnen ook worden gebruikt om het inkomen waarover de overheid iemand kan belasten, te verlagen.

Persoonlijke vrijstellingen

De federale overheid staat iedereen die belasting betaalt toe om een belastingaftrek te nemen die "persoonlijke vrijstelling" heet. Toen het Amerikaanse Congres in 1954 belastingregels opstelde, vonden ze dat een bepaald bedrag niet belast moest worden, zodat iemand dat geld kon besteden aan voedsel, huisvesting en andere basisbehoeften. In 2015 was de persoonlijke vrijstelling voor één persoon $4.000. De meeste mensen kunnen nog een vrijstelling nemen voor hun echtgenoot, en nog een voor elk kind in hun huis.

Staatsaftrek

Veel staten hebben hun eigen aftrekmogelijkheden. Als iemand in Massachusetts bijvoorbeeld huur betaalt aan een verhuurder, kan hij de helft van zijn huur (tot $3.000) aftrekken van het inkomen waarover de overheid hem kan belasten.

Credits

De federale overheid biedt ook belastingkredieten aan. Dit betekent dat als iemand geld uitgeeft aan bepaalde zaken, en voldoet aan alle regels van het kredietprogramma, het krediet kan oplopen tot 35 procent van uw in aanmerking komende uitgaven, afhankelijk van uw aangepast bruto inkomen. Bijvoorbeeld, de Child and Dependent Care Credit is voor ouders die werken, maar meer dan $ 3.000 per jaar moeten betalen voor iemand die voor hun kinderen zorgt terwijl zij werken. Elk krediet heeft veel verschillende regels waaraan mensen moeten voldoen. Maar als ze daaraan voldoen, zal de federale overheid 3.000 dollar van hun belasting aftrekken, zodat de ouders kunnen blijven werken.

 

Belastingen indienen

Elk jaar moeten de meeste mensen in de Verenigde Staten een verslag indienen van hun inkomsten van het jaar, hun aftrekposten, kredieten en andere speciale belastingzaken. Dit rapport wordt een belastingaangifte genoemd. De aangifte helpt uit te rekenen wat iemand de overheid aan belasting verschuldigd is. Aan de andere kant, als iemand beetje bij beetje zijn belastingen heeft betaald, kan de overheid hem geld schuldig zijn. Dit heet een belastingteruggave.

Gewoonlijk moeten alle belastingaangiften voor 15 april zijn ingediend. Vanwege de feestdagen in Washington D.C. komt "Tax Day" echter soms een paar dagen later.

Indieningsstatus

Er zijn vijf verschillende manieren waarop een persoon, of een echtpaar, zijn belastingaangifte kan doen:

1. Alleenstaand: Mensen dienen dit in als ze niet getrouwd zijn en niet onder een van de andere vijf categorieën vallen.
2. Married Filing Jointly: Een getrouwd stel kan slechts één belastingaangifte indienen als ze dat willen. Beide personen zetten hun inkomen en andere informatie op hetzelfde belastingformulier. Dit wordt meestal een "gezamenlijke aangifte" genoemd.
3. Gehuwden die apart aangifte doen: Een getrouwd stel kan twee verschillende belastingaangiften indienen, één voor elke persoon, als zij hun belastingen afzonderlijk willen betalen.
4. Hoofd van het huishouden: Iemand kan op deze manier een aanvraag indienen als hij niet getrouwd is; hij betaalt het grootste deel van de kosten voor zijn huis; en een bepaald type familielid woonde meer dan de helft van het afgelopen jaar bij hem.
5. Gekwalificeerde weduwnaar met kind ten laste: Als iemands echtgenoot tijdens het belastingjaar is overleden, kan de persoon toch een gezamenlijke aangifte indienen, alsof zijn echtgenoot nog in leven was. Een weduwnaar kan dit alleen doen in het jaar dat zijn echtgenoot is overleden.

Soms past iemand in meer dan één van deze categorieën. In dat geval mogen zij hun belastingen indienen in de categorie waarin zij het minste belasting betalen.

Belang

De indieningsstatus is belangrijk omdat veel dingen veranderen op basis van de indieningsstatus waaronder iemand zijn belastingen indient. Bijvoorbeeld:

• De belastingschijven en marginale inkomstenbelastingtarieven zijn verschillend voor elke aangiftestatus.
• De standaardaftrek is verschillend voor verschillende aangiftestatussen
• Mensen in sommige belastingschijven komen mogelijk niet in aanmerking voor bepaalde aftrekposten en belastingkredieten
• De aangiftestatus van een persoon kan van invloed zijn op de vraag of hij al dan niet aangifte moet doen.

 

Voorbeeld van een belastingberekening

Hier is een basisvoorbeeld van hoe iemand uitrekent wat hij aan belastingen moet betalen, op basis van zijn inkomen, aangiftestatus en aftrekposten.

• Bruto (totaal) inkomen: $20.000
• Filing Status: Single
• Aftrekposten: Standaard aftrek ($6.300) en één persoonlijke vrijstelling ($4.000).

Eerst moet de persoon zijn belastbaar inkomen berekenen. Dit is het inkomen dat de overheid kan belasten. Het omvat geen aftrekposten, omdat de overheid die niet belast. Dus om het belastbaar inkomen te krijgen, moet de persoon zijn aftrekposten aftrekken van zijn bruto inkomen. Met andere woorden:

$ 20.000 (bruto inkomen) - $ 6.300 (standaard aftrek) - $ 4.000 (persoonlijke vrijstelling) = $ 9.700 belastbaar inkomen.

Nu kan de persoon lijsten met belastingschijven en marginale belastingtarieven gebruiken om uit te zoeken wat hij aan belastingen verschuldigd is. Hier zijn de belastingschijven en marginale belastingtarieven die voor deze persoon gelden:

belastingschijf	Marginaal belastingtarief	Wat betekent...	Iemand zal dit belastingtarief moeten betalen:	ALLEEN voor dit deel van hun inkomen:
$0 - $9,275	10%		10%	Alles tussen $0 - $9.275
$9,276 - $37,650	15%		15%	Alles boven $9.275, tot $37.650

• Van de $9.700 aan belastbaar inkomen:
• De eerste $9.275 wordt altijd belast tegen 10%. $9,275 x 10% = $927.50.
• De persoon heeft 425 dollar inkomen boven de 9.275 dollar. Deze $425 wordt belast tegen 15%. $425 x 15% = $63.75
• Totale inkomstenbelasting is $927,50 + $63,75 = $991,25

Deze persoon betaalt slechts 4,9% van zijn bruto (totale) inkomen aan de overheid aan inkomstenbelasting.

 

Waar de federale inkomstenbelasting voor betaalt

Volgens het Witte Huis gaf de Amerikaanse overheid in 2014 de federale inkomstenbelasting van mensen uit aan deze dingen:

Percentage belastingen	Besteed aan	Bijvoorbeeld
27.49%	Gezondheidszorg	Medicare en Medicaid (hulp bij het betalen van medische kosten voor oudere ex-werknemers en voor zeer arme, vaak gehandicapte mensen.
23.91%	Nationale defensie	Het land verdedigen; de salarissen van de soldaten betalen; nieuwe wapens voor het Amerikaanse leger betalen...
18.17%	Werk- en gezinszekerheid	Programma's voor gratis voedsel, belastingkredieten en andere hulp aan arme gezinnen
9.07%	Netto rente	Het totale bedrag aan rente dat de VS heeft moeten betalen aan andere landen die de VS leningen hebben gegeven.
5.93%	Voordelen voor veteranen	Betaalt de gezondheidszorg, woningkredieten, pensioenen, onderwijs en hulp bij handicaps voor veteranen.
3.59%	Onderwijs en beroepsopleiding	Financiële hulp (waarmee studenten de universiteit kunnen betalen); programma's voor beroepsopleiding; speciaal onderwijs.
2.00%	Immigratie, rechtshandhaving en rechtsbedeling	De grenzen beveiligen, betalen voor rechtszaken, andere gerechtelijke kosten...
1.85%	Internationale zaken	Uitgaven voor humanitaire hulp aan andere landen; uitgaven voor Amerikaanse ambassades in de wereld.
1.64%	Natuurlijke hulpbronnen, energie en milieu	Beheersen van vervuiling, maken van energie, schoner maken van het milieu
1.13%	Programma's voor wetenschap, ruimtevaart en technologie	Uitgaven voor wetenschap, wetenschappelijk onderzoek en het ruimteprogramma
0.97%	Landbouw	Geld dat aan landbouwers wordt betaald om hen te helpen gewassen te telen; landbouwonderzoek; oogstverzekering
0.43%	Gemeenschaps-, gebieds- en regionale ontwikkeling	Uitgeven aan zaken die gemeenschappen sterker maken, zoals het bouwen van woningen en gemeenschapscentra.
0.39%	Reageren op natuurrampen	Kosten van hulp aan Amerikanen (en Amerikaanse bedrijven) die een grote natuurramp hebben overleefd
3.42%	Andere overheidsprogramma's	Alle andere overheidsprogramma's, zoals de handel controleren en de overheid laten werken...

Waarmee staats- en lokale inkomstenbelastingen betalen

Elke staat mag zelf beslissen waar hij de geïnde inkomstenbelasting aan besteedt. Verschillende staten gebruiken dit geld voor verschillende dingen, op verschillende momenten.

Onderwijs en gezondheidszorg

In 2015 werd in een rapport gekeken waaraan elke staat zijn inkomstenbelasting besteedde. Het bleek dat het grootste deel van de staatsinkomstenbelasting ging naar onderwijs en gezondheidszorg.

Meer bepaald besteedden de staten meer dan de helft van hun inkomstenbelastinginkomsten aan drie verschillende dingen:

• Openbare basisscholen en middelbare scholen. De staat en de lokale overheden moeten samen 90% van de openbare schoolkosten betalen. Dit omvat zaken als het betalen van leraren, het kopen van boeken, en het betalen voor alle andere dingen die scholen nodig hebben. Gemiddeld betaalden de staten een vierde van hun inkomstenbelastinginkomsten aan openbaar onderwijs.
• Hoger onderwijs. De staten besteedden ongeveer 13% van hun inkomstenbelastinginkomsten aan de ondersteuning van community colleges, (openbare) staatsuniversiteiten en beroepsscholen.
• Gezondheidszorg. De staten moeten de federale overheid helpen betalen voor sommige gezondheidszorgprogramma's, zoals Medicaid. Deze programma's helpen de gezondheidszorg te betalen voor arme mensen, ouderen en gehandicapten. De staten besteden ongeveer 16% van hun inkomstenbelasting aan deze programma's.

Andere dingen

Uit het rapport van 2015 bleek dat de staten de andere helft van hun inkomstenbelastinginkomsten aan veel verschillende dingen besteedden. Hier zijn enkele voorbeelden.

Vervoer is goed voor ongeveer 5% van de staatsuitgaven. Inkomstenbelastingen betalen voor veel dingen, zoals:

• Wegen, snelwegen en bruggen bouwen
• Zorgen dat wegen en bruggen veilig zijn en ze repareren
• Openbaar vervoer
• Sneeuw en ijs van de wegen verwijderen in de winter, zodat ze veilig berijdbaar zijn.

Staten besteden ongeveer 4% van hun inkomstenbelasting aan correcties. Deze inkomstenbelasting betaalt zaken als:

• Gevangenissen (inclusief het betalen van bewakers en het betalen van de kosten om gevangenen veilig opgesloten te houden)
• Behandelingsprogramma's in de gevangenis (bijvoorbeeld voor mensen met een verslaving)
• Onderwijs- en beroepsopleidingsprogramma's in de gevangenis
• Programma's voor kinderen die misdrijven plegen

Andere "openbare diensten"

Veel staten gebruiken ook inkomstenbelasting om belangrijke "openbare diensten" te betalen, zoals:

• Openbare veiligheid
• Politiediensten en bepaalde brandweerkorpsen en medische nooddiensten
• Uitrusting voor deze diensten, zoals ambulances
• Salarissen voor politieagenten, brandweerlieden en medische spoedhulpverleners (EMT's)
• Afvalinzameling en straatverlichting
• Gratis openbare bibliotheken en openbare parken
• Het betalen van de kosten die nodig zijn om de overheid draaiende te houden, inclusief het betalen van de salarissen van het overheidspersoneel.

 

Politie wordt vaak betaald door staats- of lokale inkomstenbelasting  


Inkomstenbelasting zorgt ervoor dat bruggen zoals de Brooklyn Bridge in New York veilig zijn en gerepareerd worden wanneer dat nodig is.  

Grafieken

·         Beweeg over elke foto om het label te zien. Klik op de foto om hem groter te maken.